Apreblanc Asesores, S.L - Expertos en Prevención de blanqueo de capitales

Gibraltar y Andorra abandonan el Edén.

El fin de los paraísos fiscales podría estar cerca, ya que la mayoría de los expertos no creen que los movimientos internacionales al respecto sean sólo de cara a la galería. De hecho, estos dos territorios libres de impuestos con los que convive España en el norte y en el sur ya han hecho gestos al respecto. ¿Podrán sobrevivir Gibraltar y Andorra en este nuevo marco? La mayoría de fiscalistas cree que fuera del paraíso hay un futuro mejor tanto para España como para el Peñón y el Principado. Andorra depende de la capacidad de adaptación de sus sistema financiero y de su sector turístico. Respecto a Gibraltar hay dudas. Llanitos y algunos expertos las atribuyen a la reticencia política con la que se acoge en España lo que implica a la colonia.

La cumbre del G-20 a principios de abril en Londres fue el detonante de la fiebre antiparaíso que invade al mundo. Aunque la preocupación viene de lejos, la crisis la ha puesto de moda, se piensa que han tenido algo que ver. El G-20 desarrolló en 2002 una metodología: para abandonar las listas negras –o grises–, hay que firmar 12 acuerdos con otros tantos Estados.

Resulta complicado averiguar cuál es el marco fiscal de estos territorios y no está entre los objetivos a mejorar: la OCDE consideraba que los paraísos se definen por la tributación baja o nula, la falta de intercambio de información, la opacidad y perjuicio a la competencia y libre circulación de capitales. Pedir que acabaran con estos cuatro parámetros habría sido inmanejable y se centraron en la opacidad e intercambio de información, que tienen que ver con el terrorismo y tráfico de drogas. La piedra angular es el secreto bancario.

A uno de los mayores entusiastas de lucha contras los paraísos, Sarkozy, le han recordado que es copríncipe de Andorra. El Principado ha dicho que va a negociar primero con Francia y luego con España y, más adelante, plantea convenios de doble imposición. Ha habido elecciones a finales de abril que ha ganado la socialdemocracia por primera vez en 12 años. Y tiene una reforma fiscal en marcha.

Según Standard & PoorŽs, los rátings de Andorra los sostiene su próspera economía y la estabilidad de las instituciones políticas. La deuda del Gobierno se mantiene moderada, en torno al 34% del PIB de 2009. A medio plazo, se va a mantener porque los sectores económicos que mueven el Principado, Bancario y Turismo, se han debilitado dada la coyuntura económica global. La apertura fiscal puede ser la oportunidad de redimensionar su modelo.

Gibraltar, en cambio, ya ha firmado dos acuerdos, con EEUU e Irlanda. Una de las objeciones de España al Peñón son los trusts, su principal negocio para algunas fuentes, que administran despachos de abogados. «Son imposibles de identificar, no dependen del Gobierno ni de los bancos, a lo que se une que los bufetes no están obligados a revelar quiénes son sus clientes. La información que dé Gibraltar va a ser poca», estiman. Otras fuentes, en cambio, recuerdan que «los trust son parte de la legislación británica y Gibraltar tiene la suerte de poder utilizarlos».

José Mª Vallejo, socio responsable del Área de Derecho Comunitario de KPMG, es escéptico: «Los paraísos aguantan el tirón hasta cuando pase la crisis y el tema se olvide». Cree que «Andorra no se apuntó antes al carro de la transparencia por honradez, porque sabía que no lo iban a poder cumplir». Gibraltar, por su parte, «arrastra a otras jurisdicciones por su relación con Reino Unido», recuerda.

Para Ramón Mullerat, socio responsable de Fiscalidad Internacional de Landwell-PwC, «el problema de Andorra es que tienen que modificar su legislación bancaria, levantar el secreto bancario. Parece ser que el nuevo Gobierno quiere aprobar un proyecto de ley antes del 1 de septiembre y presentarla al Parlamento antes del 15 de noviembre».

Mientras que Gibraltar parte de la base de que está en la UE y que se le aplican ciertas Directivas, en concreto la de intercambio de información. De cara a las conclusiones del G-20 de Londres, «la fiebre antiparaíso ha sido positiva para España, uno de los países con más legislación antiparaísos, ya que España ha sido un modelo a seguir en toda esta reciente preocupación mundial», considera. A la larga, «debería ser positivo para Gibraltar y Andorra dejar de ser paraísos». Y apostilla: «Luxemburgo se sirve de Gibraltar para sus estructuras internacionales, pero las multinacionales no utilizan Andorra».

BDO Abogados y Asesores Tributarios detallan que Andorra y Gibraltar se encuentran incluidos en el Real Decreto 1080/1991 (redacción de 2003) que establece la relación de paraísos fiscales. «Gibraltar ha visto cómo, en dos ocasiones, la CE ha anulado su sistema fiscal, considerado como una ventaja desleal. Si bien la OCDE lo cataloga como paraíso cooperante, el Gobierno español ha solicitado que sea devuelto a la lista de no cooperantes. Para la Hacienda española, sigue inaccesible», cuentan.

Sin embargo, el TPI anuló el pasado diciembre el veto que la CE había impuesto a la reforma el Impuesto sobre Sociedades de Gibraltar presentada por Reino Unido en 2002. Pretendían suprimir Sociedades en un 35% y sustituirlo por tres tributos: una tasa de registro, un impuesto sobre el número de empleados y un impuesto por superficie ocupada. Quedaron en el olvido (ver gráficos). El 1 de enero de 2011 todas las sociedades tributarán al 10%.

Lógicamente, prosiguen en BDO, «al eliminarse la falta de transparencia financiera pudiera dar lugar a que importantes cantidades de capital abandonaran estos territorios. En este caso, estos países deberán reciclarse y entrar en una economía que, dentro de las normas internacionales, les permita desarrollar otros ámbitos».

A juicio de Juan Velarde Fuertes, catedrático de Economía, «Andorra es más pequeño burgués, no mira a otro lado como Gibraltar ante actividades oscuras». El compromiso de Andorra le parece «serio, no el de Gibraltar, es su muerte». No entiende «qué justificación tiene una situación colonial que se sustente sólo en una base militar». De similar opinión es Ángel Liberal (ver apoyo).

Pero Kenneth Bonavia, socio director del bufete Hassans y oriundo de Gibraltar, cuenta que el Peñón está poniendo todo de su parte para que España deje de tener una percepción injusta de sus actividades: «Tenemos la misma legislación sobre servicios financieros y blanqueo que el resto de la UE. No hay que mezclar la política con la fiscalidad», pide.

Fabián Picardo, ministro en la Oposición en servicios financieros de Gibraltar, augura que con el cambio van a ser «el centro financiero más cotizado de Europa». Afirma que «Gibraltar no es un paraíso fiscal, es un centro financiero internacional muy regulado al que le gustaría que España no le achaque falsedades por motivos políticos. Quisiera ver mejor cooperación fiscal, pero España no quiere».

Pocos días antes de lo que debía ser la reunión del Foro Tripartito entre Moratinos, el ministro principal del Peñón, Peter Caruana, y el ministro de Exteriores británico, David Miliband, Caruana, tildó de «provocación» que la Guardia Civil realizara durante el pasado fin de semana controles rutinarios sobre embarcaciones de recreo en aguas que el Peñón cree propias.

En su opinión, este comportamiento, unido a la decisión del Gobierno español de registrar ante la UE como española una zona acuática que engloba otra designada por los británicos, puede servir de precedente para que España avance hacia el reconocimiento de su soberanía, informa Europa Press. Fuentes del Ministerio de Asuntos Exteriores explican que España sigue comprometida en el foro de diálogo.

Sobre la seriedad de los compromisos, Jeffrey Owens, director del Centro de Política Fiscal y Administración tributaria de la OECD, destaca que «el objetivo es que se pueda recabar información, 12 acuerdos no son un final, sino un punto de partida. Los intercambios de información también serán de trusts. La cumbre de México en septiembre inaugura un nuevo periodo». Y recuerda que «los paraísos han hecho más cambios en seis meses que en seis años, han cerrado más de 50 acuerdos. José Antonio Bustos, socio de Fiscalidad Internacional de Deloitte, resume: «La situación que tenemos hoy parecía impensable hace años».

Expansión. 16 de julio de 2009.